西班牙外籍人士制度——贝克汉姆法全面指南
西班牙贝克汉姆法是指适用于被派往西班牙领土工作的外籍工作者的特殊税收制度，通常称为“外籍人士制度”或“贝克汉姆法”。这一特殊税收制度为希望搬迁到西班牙并在西班牙工作的外国人提供了一个有利的税务环境和机会，简化了税务义务并最大化了外籍新居民的经济利益。
什么是外籍人士制度或“贝克汉姆法”？
外籍人士制度允许因工作原因将其税收居住地转移到西班牙的外国工作者，在西班牙居住的前六年内按非居民纳税以一个优惠税收制度。该制度在2023年进行了最新改革，旨在包括来自各个行业的专业人士，以吸引人才来西班牙。
“贝克汉姆法”在哪里受到规管？
法律受规于2006年11月28日个人所得税法（“IRPF”）第93条，以及2007年3月30日批准的个人所得税法规（IRPF Regulation）第113条至120条。
外籍人士法的优势是什么？
外籍人士法提供的主要优势如下：
- 降低税率：外籍人士法规定，工资收入不高于60万欧元的，收入固定税率为24%，超过此金额的收入税率为47%。这一固定税率显著低于适用于“普通”税务居民的累进税率，特别是对于那些将获得高收入的外国人来说，这意味着可观的税收节省。
- 只对在西班牙获得的收入征税：“普通”居民在西班牙对其全球收入纳税，而“贝克汉姆法”下的居民只对西班牙来源的收入纳税，而不包括在国外获得的收入，除了工资收入。此外，关于财富税/富人税，他们只需对位于西班牙的资产和权利的净值纳税，因为他们在这些税种中是实际义务纳税人。
- 简化税务义务：最大的好处之一是简化了税务义务。受益人无需通过外国资产申报表720申报其在西班牙以外的资产。这减轻了行政负担，对于那些在外籍人士制度下拥有国际投资或资产的居民尤其有利。
- 家庭好处：从2023年起，“贝克汉姆法”还将其好处扩展到受益人的配偶和25岁以下的子女，允许他们享受相同的税收好处，前提是满足某些要求。这包括在其在西班牙的收入上应用降低的税率，这对于考虑搬迁到西班牙的家庭来说可能是一个重要的激励。
- 对于高素质专业人员和数字游民的吸引力：“贝克汉姆法”特别吸引那些在技术、研发和金融等行业的高素质专业人员。这不仅有利于个人，也有利于西班牙公司和商业生态系统，促进了对人才和专业知识的吸引。
为了从西班牙远程工作而搬迁的人士，如果他们的搬迁不是由其雇主要求的，也被称为数字游民，获取国际远程工作签证的人，可以从“贝克汉姆法”的应用中受益。
要选择“贝克汉姆法”的主要条件是什么？
申请“贝克汉姆法”或外籍人士制度必须满足的要求如下：
- 之前不是西班牙税务居民: 申请人在申请前五年内不是西班牙的税务居民至关重要。这适用于外国人和过去五年内不是西班牙税务居民的西班牙人。
- 搬迁到西班牙的情况: 搬迁到西班牙必须是由于：
- 一份工作合同，不包括专业运动员的特殊雇佣关系。
- 一个国际远程工作签证，也称为数字游民签证。
- 获得某实体管理员身份，如果该实体是资产持有实体，则有一定限制。
- 在西班牙进行被认为是创业活动的经济活动。
- 由高素质专业人员进行的经济活动，为初创公司提供服务或开展培训、研究、发展和创新活动。
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符合要求的文件和遵守期限: 根据搬迁到西班牙的情况，每个申请需要提供的文件有所不同。要受益于“贝克汉姆法”，关键是在开始在西班牙社会保障注册就业或获得相应的证明文件六个月内提交所有必需的文件。
由于批准了新的部长级命令来规范这一制度，选择应用“贝克汉姆法”的截止日期已延长至2024年6月16日，适用于2023年期间在西班牙获得居住权的纳税人。也适用于在2022年下半年和2023年期间搬迁到西班牙的人。 - 不能通过常设机构获得收入: 申请人不能获得位于西班牙领土上的常设机构的营业收入。然而，“贝克汉姆法”确实允许申请人可以是一家外国公司在西班牙的常设机构的雇员。
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关于“贝克汉姆法”的常见问题
如果是在2022年或2023年搬到西班牙我可以申请“贝克汉姆法”吗？
这个问题特别相关，因为随着新的部长级命令的生效，有一个过渡制度，允许那些在2023年期间获得西班牙居住权的纳税人可以选择特殊制度，直到2024年6月16日。
“贝克汉姆法”可以应用多久？
“贝克汉姆法” 适用于居住变更年和接下来的五年（总共6年）。因此，如果你在2023年12月到达西班牙，该制度的持续时间将是到2028年。
在西班牙之外获得的收入怎么办？
在特殊制度下，（除了工资收入之外）在西班牙之外获得的收入不受西班牙的征税。这对于在国外保持收入或投资的外籍人士来说是一个显著的好处，因为他们可以更有效地管理其全球资产，而不必担心双重征税。
六年后如何过渡管理？
一旦六年期满，“外籍人士法”的受益人将作为“普通”居民在西班牙缴税。这意味着要适应累进税率和在西班牙申报其全球收入的义务。因此，建议提前规划这一过渡，以有效管理每个客户的特定税务影响。
受益于“贝克汉姆法” 有收入限制吗？
受益于“贝克汉姆法”没有收入限制。高达60万欧元的工资收入按24%征税，而超过此金额的收入按47%征税。另一方面，公司股份转让所得的红利、利息和收益在储蓄收入基数上对于超过30万欧元的收入按19%至28%的税率征税。
如果我在申请“贝克汉姆法”后在西班牙换工作怎么办？
根据税务局在多项约束性咨询中所述，如果你在短时间内处于失业或不活动状态你可以保持外籍人士制度，然后开始新的就业关系。
有例外或特殊情况吗？
有许多特殊情况和例外需要个别咨询，例如在西班牙进行房地产投资的情况。每个案例可能有影响制度应用的特殊性，因此建议咨询国际税务专家以获得准确的建议。
选择“贝克汉姆法”的缺点是什么？
尽管有许多好处，“贝克汉姆法”也有一些缺点。我们可以指出的主要缺点之一是不适用双重征税协定。因此，作为非居民的工作者，他们在收入税申报中产生的费用不可抵扣。此外，如果被解雇，潜在的赔偿将被完全征税（不能应用免税）。
我可以放弃“贝克汉姆法”吗？
是的，雇员可以放弃特殊制度。这种放弃必须在11月和12月期间通知税务局，并从下一年的1月开始适用。然而，一旦放弃，纳税人以后不能重新申请这一制度。
这对新兴公司的员工有何影响？
外籍人士制度是吸引人才到西班牙初创公司和新兴公司的重要激励。它为寻求在新兴公司领域机会的专业人员提供了一个吸引人的税务环境。
这一制度下有额外的义务吗？
尽管在“贝克汉姆法”下税务制度简化了，但遵守所有适用的税务规定至关重要。这包括及时提交税务申报表和遵守西班牙的任何其他税务义务。
社会保险有好处吗？
外籍人士制度的好处集中在税务上，而不是社会保险缴纳上。外籍人士继续受西班牙标准社会保险规定的约束，这意味着他们必须根据当前法律的规定缴纳，没有在这一领域的额外好处。